PRESUPUESTO DE GASTOS Y TRAMITACION DE PAGOS A JUSTIFICAR. NORMAS PARA LA GESTION Y EJECUCION
Resolución del Rector de 11/5/90
El Real Decreto 640/1987, de 8 de mayo, sobre pagos librados a justificar, preceptúa que los Ministros Jefes de los Departamentos Ministeriales y los Presidentes o Directores de Organismos Autónomos establecerán de conformidad con lo prevenido en la disposición adicional decimoxesta de la Ley 46/1985, de 27 de diciembre, de Presupuestos Generales del Estado para 1986, las normas que regulen la expedición de ordenes de pago a justificar con cargo a sus respectivos presupuestos de gastos.
Asimismo, se ha tenido en cuenta para elaborar la presente Norma, los criterios establecidos en la orden de 23 de diciembre de 1987, por la que se dictan normas para el desarrollo y aplicación del Real Decreto 640/1987, de 8 de mayo.
Por todo ello, a propuesta de la Gerencia, previo informe del Servicio de Control Interno, este Rectorado en virtud de las competencias que tiene atribuidas por la Ley de Reforma Universitaria y del Estatuto de esta Universidad, ha tomado la siguiente Resolución:
Artículo 1.- CARACTER
Tendrán el carácter de "Pagos a justificar", las cantidades que excepcionalmente se libren para atender gastos sin la previa aportación de la documentación justificativa que corresponda.
Procederá la expedición de órdenes "a justificar" en los supuestos siguientes:
a) Cuando los documentos justificativos no puedan aportarse antes de formular la propuesta de pago.
b) Cuando los servicios o prestaciones a que se refieran hayan tenido lugar en territorio extranjero.
c) Cuando por razones de oportunidad u otras debidamente ponderadas se considere necesario para agilizar la gestión de los créditos.
Artículo 2.- AMBITO Y DELIMITACION DE GASTOS Y PAGOS.
Las presentes normas que se aprueban en esta resolución serán de aplicación a la expedición de ordenes de pago "a justificar" en el seno de esta Universidad, dentro de los conceptos presupuestarios, límites y Cajas Pagadoras que figuran en el Anexo I.
Artículo 3.- CAJAS PAGADORAS.
Las ordenes de pago, se expedirán a favor de las Cajas Pagadoras que, a este efecto, se crean en esta Universidad y que figurán relacionadas en el Anexo II de las presentes normas.
Al frente de cada Caja Pagadora habrá un responsable y un cajero, éste último con nombramiento expreso del Rector para el ejercicio inherente de dicho cargo. Los Cajeros Pagadores quedan obligados a justificar la aplicación de las cantidades recibidas dentro de lo establecido en estas normas.

Artículo 4.- PETICION DE FONDOS.
Por el Director del Departamento, Secretariado, Centro, Instituto o Titular de Proyecto o Convenio, se solicitará de la Gerencia el libramiento de las cantidades, distribuidas por conceptos presupuestarios autorizados (Anexo I), que se prevean liquidar durante un trimestre. La última petición de fondos tendrá como fecha limite de entrada en la Gerencia el día 10 de Diciembre del año en curso.
Artículo 5.- UNIDAD CENTRAL
Como coordinadora de las Cajas Pagadoras, se crea la Unidad Central que estará adscrita a la Sección de Contabilidad y Presupuestos y de la que sera responsable el Habilitado de la Universidad de León.
La Unidad Central tendrá encomendadas las siguientes funciones:
a) La elaboración y mantenimiento de un censo de Cajas y Cajeros Pagadores, Directores de Centros, Departamentos, Secretariados o Institutos adscritos a las mismas, así como de las C/C abiertas en las entidades de crédito.
b) Control de todas las Cajas Pagadoras
c) Recepción y examen de las cuentas justificativas que rindan las Cajas Pagadoras.
d) Devolución a los Cajeros Pagadores de aquellas cuentas justificativas que sean incorrectas.
e) Cuando alguna Caja Pagadora no respete las normas establecidas para su funcionamiento, lo pondrá en conocimiento de la Gerencia a fin de que la misma adopte las medidas oportunas para subsanar tal situación. En todo caso, se paralizará el proceso de reposición de fondos en tanto se regularice aquella.
f) Expedir las órdenes de pago "a justificar" que procedan, y registrar las mismas.
g) Regularización contable derivada de las cuentas justificativas que se rindan por las distintas Cajas Pagadoras.
Artículo 6.- SITUACION DE FONDOS.
El importe de las ordenes de pago "a justificar" que se expidan, se abonará por transferencia bancaria a las cuentas corrientes que hayan sido autorizadas en las Entidades de crédito bajo la siguiente denominación:
UNIVERSIDAD DE LEON.- Pagos a justificar
Departamento, Centro, Secretariado, Instituto, Titular de proyecto o Convenio
Los fondos situados en estas cuentas tendrán el carácter de fondos públicos. Los intereses que, en su caso, produzcan los referidos fondos se ingresarán por los Cajeros Pagadores en la Cuenta de Tesorería, señalada en el artº 11º, con aplicación al concepto 520 de "cuentas Bancarias".
Artículo 7.- DISPOSICIONES DE FONDOS
El Director del Departamento, Centro, Secretariado, Instituto o titular de Proyecto o Convenio, autorizará los gastos que deban efectuarse en cada Caja Pagadora, estampando su firma y el VºBº en la correspondiente factura.

La disposición de fondos de la cuenta corriente, para efectuar el pago a los acreedores, se hará mediante alguno de los siguientes procedimientos:
a) Cheque nominativo.
b) Transferencia Bancaria.
c) Metálico.
Los instrumentos de pago, cheque nominativo o transferencia bancaria, serán autorizados con las firmas mancomunadas del Cajero Pagador y del Director del Departamento, Centro, Secretariado ó Instituto, excepción hecha de aquellos Titulares de Proyectos ó Convenios, que no designen Cajero Pagador.
La existencia en efectivo en las Cajas pagadoras ha de ser la mínima requerida para poder hacer frente a la cobertura de atenciones de menor cuantía. De la custodia de los fondos, en todo caso, será único responsable el Cajero Pagador, quien no podrá exigir indemnización alguna por la pérdida, robo o extravío de moneda, siempre que medie dolo, falta o negligencia grave.
Artículo 8.- JUSTIFICANTES DEL GASTO
Todos los justificantes de gasto habrán de ser documentos originales. Cuando se trate de facturas habrán de reunir los requisitos siguientes:
- Que figure el nombre y dos apellidos o la razón social de la persona jurídica o física que haya efectuado el suministro o prestado el servicio, que figure su C.I.F. ó nº de D.N.I. completado con el dígito de control facilitado por el Ministerio de Economía y Hacienda, a través de etiquetas de identificación utilizadas en el Procedimiento de Gestión de la Hacienda Pública.
- Que figure su domicilio fiscal
- Que se específique el suministro o servicio realizado.
- Que siendo procedente, se repercuta el I.V.A. al tipo correspondiente.
- Que se practique y figure la autoliquidación de la retención del I.R.P.F. en los casos que proceda.
- Que figure el RECIBI y la firma del proveedor.
- Que se encuentren debidamente revisados los cálculos aritméticos contenidos en la factura.
- Que la persona que haya recibido los géneros suministrados o los servicios prestados haya hecho constar su conforme.
- Cuando se trate de Indemnizaciones por razón del Servicio habrá de observarse lo dispuestos en el R.D. 236/1988 de 4 de Marzo y O.M. de 23 de Mayo de 1985 -Desarrollo R.D. 1344/1984 de 4 de julio.
En el supuesto de que el pago al acreedor se efectúe mediante "cheque nominativo", se hará figurar el número del cheque en el justificante del gasto. Cuando el pago al acreedor sea mediante transferencia bancaria el duplicado de la transferencia se unirá al justificante del gasto.
Artículo 9.- FUNCIONES DE LAS CAJAS PAGADORAS
Las Cajas Pagadoras bajo la supervisión de la Unidad Central tienen a su cargo las siguientes funciones:
a) Contabilizar las operaciones que realicen (Anexo IV).
b) Verificar que los comprobantes aportados a la justificación de los gastos sean documentos originales y reúnan todos los requisitos que se describen en los artículos 7 y 8.
c) Efectuar los pagos a los acreedores en tiempo y forma.
d) Identificar la personalidad de los perceptores mediante la documentación exigida en cada caso.
e) Custodiar los fondos que se les hubiera confiado.
f) Cuidar de que los intereses que genere la cuenta de la Caja Pagadora, se identifiquen de forma clara a fin de aplicarlos correctamente al Presupuesto.
g) Conservar y custodiar los libros de Contabilidad, así como los talonarios, copias o matrices de los cheques. En el supuesto de cheques anulados, deberá procederse a su inutilización y archivo, a efectos de ulteriores controles.
h) Aquellas otras que, en su caso, se les encomienden.
Artículo 10.- PROCEDIMIENTOS.
A.- De las Cajas Pagadoras:
Próximos a agotarse los fondos recibidos y excepcionalmente en el plazo de 6 meses desde la última recepción de fondos, por cada orden de pago a justificar, se confeccionaran, por aplicación presupuestaria, tantas Relaciones de facturas como sean precisas, para comprender todos los pagos realizados. 
Las Relaciones se numerarán anualmente empezando por el 10.001. En el ángulo superior derecho de los justificantes de gasto se estampará en rojo el número de orden con que los mismos figuren en la Relación. No se admitirá como justificante de gasto ninguna factura correspondiente a material inventariable a la que, previamente a la confección de la Relación de facturas, no se haya acompañado el certificado que a tal efecto expedirá la Sección de Gestión Económica.
Todos los ejemplares de la Relación, junto con el original de los documentos justificativos de los gastos y pagos efectuados se remitirá a la Unidad Central a la vez que la cuenta justificativa y el estado de situación de Tesorería (Anexo III), siendo este requisito indispensable para una nueva remisión de fondos.
B.- De la Unidad Central:
Expedición, a la vista de la solicitud de fondos autorizados por la Gerencia y en virtud, de lo dispuesto en el artículo 4 de estas normas de las correspondientes ordenes de pago a justificar, respetando en todo caso lo señalado en el referido artículo y el apartado A del presente artículo.
Recepción y examen de las cuentas justificativas de la inversión dada a los fondos percibidos a justificar por las Cajas Pagadoras. Una vez comprobada la justificación, se someterá a fiscalización por el Servicio de Control Interno.
Recibidas las cuentas, debidamente fiscalizadas, se remitirán a la autoridad que dispuso la expedición de las correspondientes ordenes de pago "a justificar" para su aprobación.
Artículo 11.- CIERRE DEL EJERCICIO
A.- Realización de pagos.
Fecha límite para efectuar los gastos contra la cuenta corriente: 30 de Diciembre del correspondiente ejercicio.

B.- Liquidación de la cuenta.
Tres meses a partir de la última recepción de fondos, en todo caso la fecha límite será el 31 de marzo del ejercicio siguiente y en la que se incluirá, en su caso, el correspondiente reintegro de las cantidades no gastadas a la siguiente cuenta:
Caja León Universidad de León, Cuenta de Tesorería. Cuenta Corriente, nº 304.000.072.202.1
Artículo 12.- GASTOS EXTRAORDINARIOS
No obstante lo dispuesto en la presente norma, por este Rectorado, excepcionalmente, y a propuesta de la Gerencia, se podrán autorizar gastos y pagos no contemplados en las mismas. En todo caso se describirá el procedimiento de justificación de los mismos.
Disposición Final.
Por el Gerente de la Universidad de León, se dictarán las disposiciones necesarias para el desarrollo y aplicación de las presentes normas.
Disposición Derogatoria.-
Quedan derogadas todas las normas dictadas por esta Universidad que se opongan a lo dispuesto en la presente Resolución.